递延所得税资产和负债是什么意思

递延所得税资产和负债是会计中的一个概念，它们反映了企业在税务和会计处理上的差异所产生的税务影响。具体来说：

递延所得税资产 ：当企业在会计上确认了某项收入或费用，但在税务上还未确认时，就会产生递延所得税资产。这通常是因为会计利润与税前利润之间存在差异，导致企业实际支付的所得税低于按税法计算的应纳税额。递延所得税资产实质上是一种预付税款，未来可以用来抵扣应缴纳的所得税。

递延所得税负债 ：相反，当企业在会计上确认的费用多于收入，导致会计利润低于税前利润，从而实际支付的所得税超过按税法计算的应纳税额时，就会产生递延所得税负债。这是一种预收税款，企业未来需要支付给税务部门。

递延所得税资产和负债的计算通常是将会计利润与税前利润的差额乘以适用的所得税税率。这两者都是未来可能需要支付或者可以抵扣的所得税金额的指标。

需要注意的是，递延所得税资产和负债的确认需要考虑可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异，并且它们的计算受到税法规定和会计准则的影响。

其他小伙伴的相似问题：

递延所得税资产如何影响企业的利润表？

递延所得税负债在资产负债表中的体现？

如何计算递延所得税资产和负债？